关于2009年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

关于2009年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

——2010年8月26日在荆州市第三届人大常委会第三十六次会议上

荆州市审计局局长王本波

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

我受市政府委托，向市人大常委会报告2009年度市级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据《中华人民共和国审计法》和《湖北省财政预算执行情况审计监督执行办法》的规定，市审计局对2009年度市级预算执行和其他财政收支进行了审计。审计工作认真贯彻全省审计工作会议和全市经济工作会议精神，紧紧围绕促进经济平稳较快发展和经济发展方式转变这条主线，以服务改革和经济社会发展为中心，依法履行审计监督职责，在加强对重点部门、重点资金的审计监督，着力推进公共财政体系建设、深化财政管理制度改革、查处重大违纪违规问题的基础上，注重把握总体，立足宏观，紧贴民生，集中反映带有普遍性、倾向性的问题，并从体制和机制层面提出意见和建议，促进完善制度和规范管理，力求标本兼治，发挥审计的“免疫系统”功能和建设性作用。今年上半年，按照省审计厅“统筹全省审计工作发展”的部署和安排，完成了对武汉市的扩内需项目、政府债务、政府外债，宜昌市和夷陵区的就业和再就业补贴资金，枝江县的土地平整项目等审计。在对市本级预算执行和其他财政收支审计工作中，主要审计和审计调查了市财政局具体组织市级预算执行情况;市地税局税收政策执行情况;市民政局、人事局等9个单位部门预算执行情况;市发改委、教育局等12个单位公用经费和项目支出预算执行情况;新型农村合作医疗基金、医保和就业资金、土地整理以及城市建设资金等专项资金的管理、使用和效益情况。

审计情况表明： 2009年，面对复杂多变的国内外大环境，财税部门在市委、市政府的正确领导下，紧紧围绕保增长、调结构、促改革、惠民生的目标，将抓收入、促发展作为财政收入征收管理的出发点和落脚点，实现了财政收入的平稳较快增长。

进一步优化财政支出结构, 提高了对教育、医疗卫生、社会保障等公共事业的保障力度。2009年用于教育、医疗卫生、社会保障和就业等民生方面的支出(教育、社会保障与就业、医疗卫生、环境保护、城乡社区事务)共计40718万元，占地方一般预算支出的31.45%，比上年增长27.12%。

按照公共财政体系建设要求，进一步理顺城区财政分配关系，积极推进财政各项改革，财政规范化、精细化管理水平逐步提高。2009年，市直88个部门276家行政事业单位实行了部门预算，覆盖率达到100%;市直所有与财政有经费领拨关系的预算单位全部纳入了国库集中支付;收支两条线管理更趋完善;政府采购工作制度化、规范化、科学化管理水平逐步提高，2009年，市直完成政府采购额24000万元，节约资金1845万元，节支率达到7.14%，政府采购资金财政直接支付率达93.35%。

与此同时，充分发挥财政杠杆作用，多渠道筹集资金，全力服务市委、市政府工业兴市、文化旅游发展战略和人水和谐城市建设;加强债务管理，积极清收化解债务，主动偿还债务，赢得了上级有关部门的理解和支持，豁免了部分债务，争取了一定的资金，有效缓解了我市财政困难状况，确保了干部、教师工资的发放和各项政策性支出，确保了各项工作正常运转。

关于2009年审计报告所反映的问题，审计部门按照有关财经法规严肃认真地进行了处理，重大问题以审计要情专报的形式向市委、市政府提交专报7份，市委、市政府领导高度重视，并在每一期要情专报上作了重要批示。如审计发现政府采购工作管理不严格，操作程序不规范等问题向政府报告后，政府几位领导签批意见，责成政府一位副秘书长组织工商、物价、税务、交通、财政、监察、审计等部门认真研究整改意见，督促整改落实，并联合制发了《关于加强政府采购监管意见的通知》，审计后的整改效果比较明显，管理上得到了一定程度的加强。通过审计整改，补缴入库财政资金764万元，归还挪用资金83.7万元，调账纠正处理资金695万元，完善和制定管理办法3个。去年底，市政府就整改情况向市人大常委会作了专题报告。

一、市级预算执行审计情况

(一) 市本级预算执行情况

2009年，市级财政总收入267906万元，其中：地方一般预算收入56441万元,完成预算53443万元的105.61%，同比增长19.58%;上级补助收入203850万元(含专项转移支付收入74416万元);政府债券3000万元;上年结转收入4115万元;调入资金500万元(从国有土地使用权出让金中调入)。财政总支出225045万元，其中：本级支出203895万元(地方一般预算支出129479万元，完成预算108162万元的119.71%，同比增长2.90%;上级专项补助支出74416万元);上解上级支出21150万元。收支相抵，收大于支42861万元(其中：省已列支专款改转移支付补助34955万元，其他一般转移支付补助9555万元)。

2009年，市级政府性基金收入总计9310万元，其中：地方政府性基金收入3434万元，占预算收入任务3600万元的95.39%，同比增长34.77%;上级专项补助收入5876万元。基金预算支出总计9310万元,其中：上级专项补助支出5876万元;地方政府性基金支出3434万元(本年支出2934万元，调出资金500万元平衡预算)。本年收支平衡，年末无结余。

总体上讲，2009年市本级预算情况是好的，市财政局认真履行财政管理职能，积极组织预算执行，大力推进财政改革和各项政策措施落实，成效比较明显。但审计中也发现了一些需要进一步规范和改进的问题：

1.预算编制不细化，预算调整手续不到位。

2009年，年初预算安排本级财政支出111262万元中，公费医疗1300万元和扶持企业发展支出2461万元未细化到单位;城市建设维护费3950万元、教育费附加1800万元以及支农支出370万元未细化到具体项目;社保及再就业有2843万元指标项目不明细，用途不明确。

2009年，省财政批复荆州市本级2008年财政决算，结转下年收入4108万元，其中：转移支付补助1239万元，省集中增量返还资金结余2869万元。同时，2009年新增一般转移支付补助7867.2万元。上述资金合计11975.2万元，其中部分支出预算安排未细化到相关部门和单位。

2009年，本级调整支出2276.99万元，以及2009年新增转移支付支出5865.26万元，共计8142.25万元，对涉及的59个部门，未下达部门预算追加文件。

2.应作未作预算收入4757.28万元。2009年，财政存款利息收入余额853.43万元、非转经资产占用费收入余额20.85万元、农业土地开发资金收入结余3883万元，应作未作预算收入入库。

3.资金拨付率低，部分资金安排不规范，影响了财政资金使用效益。一是预算执行不到位，本级预算安排的支出资金到年底只拨付了76.6%，还有23.4%的资金未按预算安排拨付到位;二是上级下达的专款拨付率低，当年拨付36473.8万元，拨付率45.43%，由于上级来文较晚等因素，当年未拨列支转暂存43818.37万元，占54.57%。三是部分资金分配过于分散。如2009年市财政局与科技局2家联合发文，安排科技研发资金1023万元，涉及到78个项目。最高30万元，最低0.5万元。项目安排较多，资金投入重点不突出。在安排到长江大学的12个项目中，有2个项目7万元与文件规定的用途不相吻合。资金拨付率低，部分资金安排分散，影响了当年项目执行和财政资金使用效益，也不利于对这些资金的有效监管。

(二)市直部门预算执行审计情况

今年部门预算执行审计共审计了市广电局、文化局、人事局、民政局、劳动和社会保障局、医保局、人防办、疾控中心、交警支队等9个预算单位，并延伸审计了所属的部分二、三级预算单位，审计总金额2.36亿元，其中上述9个预算单位2009年收入和支出预算为9690.6万元，当年实际收入合计11384万元(含省拨民政专款资金908.6万元)，是收入预算的117.5%;当年实际支出合计11292.3万元(含省拨民政专款支出908.6万元)，是支出预算的116.5%。其主要原因:一是1个部门当年追加调整预算511.2万元，占30.2%;二是3个部门使用上年结余指标431万元，占25.5%;三是2个部门动用历年结余经费471.9万元，未纳入当年部门预算结余管理，占27.8%;四是3个部门当年使用的出租、经营等超收收入279.3万元，未全部编入年初部门预算，占16.5%。截至2009年底，9个部门结转指标764.9万元，主要是项目预算指标需跨年使用417.4万元。

从审计情况看，近年来，随着财政四项管理制度改革的深入推进，财政管理体制和预算管理制度逐步完善，部门预算编制进一步细化，预算执行和财务管理更加严格，预算收支执行情况总体较好，违纪违规问题有所减少。但审计仍发现在部门预算编制、收支预算执行和财务管理等方面存在一些问题。这次审计的9个预算单位，共查出违反财经法规行为金额876.6万元(不含管理不规范问题)，部分所属单位查出违反财经法规行为金额1657.2万元，主要是：

1.部门预算执行中超预算、短预算的现象比较普遍，9个预算单位中，收入超预算的单位7个，超预算收入1909.4万元，其资金来源主要是省拨专款、上年结余、预算外收入、经营收入和财政追加拨款;收入短预算的单位1个，短预算收入216万元，主要是预算外收入短收。基本支出超预算的单位8个，超预算支出2450.5万元，主要是预算安排不足;基本支出短预算的单位1个，短预算支出848.76万元。

2.4个单位执行收支两条线政策不严格，金额279.3万元。如广电局收取的物业、房租等159万元，人事局收取的管理费、人事代理费等75万元，文化局收取的房租等11.4万元，疾控中心生物制品差价收入34万元，应缴未缴财政专户，自收自支，影响了当年预算执行的真实性，逃避了财政监管。

3.2个单位滞留应当上缴的财政收入340.04万元，如交警支队2009年房租收入16.8万元，其他收入270万元，当年未作收入上缴财政专户。

4.财务核算不实、会计信息失真。审计的9个单位中，有5个单位收入核算不实，有7个单位支出核算不实，涉及金额558.6万元。

(三)市直12个部门公用经费和项目支出预算执行审计调查情况

为了摸清市直预算执行部门日常公用经费支出水平和项目支出情况，促进预算编制和管理更加科学、公平、合理，市审计局对市教育局、卫生局、环保局、科技局、国土资源局、发改委、国资委、经委、计生委、残联、市中级人民法院、市财政局等12个部门和单位2009年度预算执行中日常公用经费和项目支出情况进行了专项审计调查。

初步核实：2009年，上述12个部门和单位日常公用经费年初预算833万元，实际执行1756万元，为年初预算的210%。12个部门和单位的项目支出共160个，项目预算10741万元(含国土局土地整理项目支出4827万元)，实际执行8411万元，项目支出执行率为78%。其中：有52个项目超预算，预算安排1239万元，实际执行1638万元，超预算399万元，超预算执行32%;有64个项目未完全执行预算，预算安排8263万元，实际执行6159万元，短预算2104万元，短预算执行25%;有17个项目预算未执行，预算安排961万元，占项目预算的9%(若剔除土地整理项目，则占项目预算的16%);有5个部门无预算列支项目支出13个，金额336万元，占项目预算的3%(若剔除土地整理项目，则占项目预算的5%)。

公用经费和项目预算执行中存在的主要问题：

1.日常公用经费占用项目支出的现象比较普遍。

审计调查发现有6个部门和单位存在将日常公用经费和人员经费挤占项目支出的问题，涉及金额467.6万元。市财政局有6个项目存在日常公用经费挤占项目支出的问题，金额239.1万元;市国土资源局下属荆州区分局土地整理中心在项目支出中列支机关经费支出50.5万元、上缴荆州区分局45万元用于弥补其经费缺口;市国资委在项目支出中列支应由基本支出中列支的人员经费33.68万元。

2.项目预算编制不够合理。

一是项目安排与事权不匹配。审计调查发现：在上述12个部门和单位中，有的单位安排项目支出34个，有的单位则只安排了1个项目支出。

二是项目支出预算安排不精确。市经委年初预算安排项目支出共有3个，预算金额12万元，实际执行了8个项目，支出金额73.21万元，追加项目5个，追加金额61.21万元;市教育局全年预算安排项目支出258万元，其中105万元用于政府采购项目，包括办公设备购置，但在实际执行中没有列支以上费用;市环保项目预算中，将2个分局的房屋维修50万元，市环保局机关和3个分局的车辆购置80万元，监测监察设备购置37万元，排污费核定监测送达65万元，空气质量自动站运行20万元，红光污水处理厂日常运行费10万元等合计362万元，全部下达给市环保局机关，未直接分解下达给二级单位，致使部分二级单位项目支出资金与局机关项目支出难以区分。

三是项目支出安排不合规。市残联机关以残疾人就业保障金为来源的项目支出预算中，安排残疾人就业培训经费43万元，仅占项目支出574万元的8%，而超出残疾人就业保障金规定使用范围的支出安排比例高达92%。

3.在项目支出中列支接待费的现象比较普遍。

审计调查发现：12个单位中有11个单位在项目支出中列支接待费596.08万元。

二、荆州开发区财政收支审计情况

荆州开发区2009年完成全口径财政收入64153万元(剔除契税为63043万元)，占预算60000万元的106.92%(剔除契税因素占预算58500万元的107.77%)，比上年同期(下同)增长20. 2%(剔除契税因素比上年同期增长21. 3%)。其中：中央级收入完成33606万元，占预算32730万元的102.68%，比上年增长17.5%;省级收入完成6046万元，占预算5795万元的104.33%，比上年增长14.1%;市级收入6087万元，占预算5811万元的104.75%，比上年增长14.2%;地方收入完成17305万元(其中：一般预算收入15231万元、政府基金收入2074万元)，占预算14164万元的122.17%，比上年增长36%。

按征收部门划分：国税完成42758万元，占预算41000万元的104.29%，比上年增长18.8%;地税完成18511万元(含契税)，占预算16500万元的112.19%，比上年增长18.6%;财政完成2884万元，占预算1000万元的288.4%，比上年增长63.1 %。

2009年，荆州开发区在市委、市政府的正确领导下，加大招商引资力度，落实“满园工程”，强化收入征管，统筹支出安排，取得了明显成绩。但在财政管理方面也还存在需要纠正和改进的问题，主要是土地出让收入未缴入国库纳入预算管理;延伸调查部分单位，应征未征和少征税费240.7万元。

三、有关民生资金的审计及审计调查情况

(一)全市新型农村合作医疗基金审计情况

根据省审计厅统一布置和市政府工作安排，市审计局组织力量对全市新型农村合作医疗基金(以下简称新农合)的管理和使用情况进行了审计。2009年底，9个县市区(含开发区)共有农业人口411.46万人，参加新农合388.91万人，其中三类人群(五保、贫困户、特困户)14.54万人，参合率100%。全市平均参合率94%。审计核实：2009年全市新农合基金收入为39675万元，其中：中央财政补助16264万元;省级财政补助11674万元;县市财政配套3856万元;农民个人缴费7750万元;基金利息收入89万元;其他收入42万元。

2009年全市新农合基金支出39762万元。当年结余-87万元，累计结余14364万元。

审计情况表明：基金整体运行平稳，管理较为规范。在基金运行方面严格执行了“筹、管、用”分离的管理模式，基本做到了“专户储存、封闭运行、专款专用”，保证了基金的安全有效运行。在基金支出方面，初步建立了县(市区)、镇、院三级医疗审核网络和管理体系，实行了住院费用补偿、二次补偿和慢性病补偿公示制度，体现了公正、公平、透明的原则，在一定程度上减少了农民因病致贫、因病返贫的现象，解决了农民的后顾之忧。同时，也促进了农村基层卫生事业的快速发展，初步实现了“农民得实惠、卫生得发展、政府得民心”的预期目标。

但审计中也发现一些问题，有待纠正和改进：

一是部分县市的财政配套资金到位不及时，存在欠拨、滞拨的问题。如洪湖市2009年地方财政应配套资金538.23万元，当年到位255.66万元，余282.57万元于2010年4月才到位。

二是部分县市基金存储没有严格遵循“专户存储、专户管理”的原则。如松滋市将1500万元新农合基金以定期存款的方式分别存入三个金融机构。

三是个别县市收取的参合农民缴费未及时缴入专户。如石首市2009年收缴的农合基金798万元缴入了市农财局，次年3月才缴入新农合基金专户。

四是部分定点医疗机构存在药品超标准加价的现象。如公安县抽查县直三家医院2009年参合患者使用的10种药品，加价率分别为47.06%、43.82%、35.7%，超过加价率严格控制在15%以内的规定;抽查患者使用一次性注射器和输液器，加价率分别为52.94%、46.34%、42.86%，超过加价率8%的规定。荆州区抽查市中心医院和市五医，分别向参合患者违规收费24.78万元。

五是部分定点医疗机构受利益驱动，存在目录外用药超比例现象。如沙市区抽查市一医超比例17.15%;市中心医院超比例6.13%;市三医超比例7.97%。此外部分医疗机构还存在过度检查、过度治疗和开大处方等现象。

(二)医保统筹基金审计调查情况

今年6月，市审计局开展了“医保新政”对市直城镇职工基本医疗保险统筹基金(以下简称“医保统筹基金”)影响的专项审计调查。

截至2009年末，市直城镇职工基本医疗保险参保20.4万人，其中：单建统筹医疗保险参保13.5万人(住院)，一般基本医疗保险参保4.9万人(住院+门诊)，补充医疗保险参保2万人(住院+门诊+补充)。

调整困难企业一次性缴费收入、关闭破产国有企业退休人员医疗保险中央财政补助、医疗费用延期结算等影响因素后，2009年基金收入12713万元，基金支出11315万元，收支结余1398万元，为当年基金收入的11%;年末基金滚存结余12224万元(含关闭破产国有企业退休人员医疗保险中央财政补助5223万元)。

审计调查发现，“医保新政”的实施对医保统筹基金结余的影响度不高，但存在以下几方面问题：

一是地方财政对医保投入偏少。2009年，中央财政拨付我市关闭破产国有企业退休人员医疗保险补助资金5223万元，地方(省市两级)应配套投入7835万元，我市实际配套300万元，仅占地方应投入的3.8%。

二是住院医疗缴费提标幅度偏高。“医保新政”实行普惠(如提高封顶线、提高乙类药品报销比例)与特惠(如慢性病门诊、提高“三特”费用报销比例)相结合的办法，但与住院医疗保险缴费提标相比，参保人员总体上得到的实惠不多。参保职工基本上是用自己的钱增加医疗待遇，与“多途径提高医保待遇”的宗旨有一定差距。

三是统筹基金结余略显偏大。2009年，市直医保统筹基金累计结余12224万元(含关闭破产国有企业退休人员医疗保险中央财政补助5223万元)，与上级考核指标相比略显偏高。市直医保统筹基金2009年当年结余1398万元，占当年基金收入的11%，高于市直医药卫生体制改革实施方案中有关“当年结余率控制在10%以内”的规定。

(三)就业资金审计情况

2009年，全市就业资金收入23650.28万元，其中：财政安排19976.76万元。就业资金支出25712.12万元，其中：社保补贴6373.94万元，职业培训补贴2446.87万元(46569人次)，职业介绍补贴657.76万元，职业技能鉴定补贴376.94万元，公益性岗位补贴2664.06万元，扶持公共就业服务支出2831.73万元，小额担保贷款贴息112.6万元，特定政策补助支出2195.17万元，其他支出8053.05万元(主要是小额担保贷款基金及金保工程)。截至2009年末，累计结余2788.28万元(当年结余-2061.84万元)。审计发现存在以下问题：

一是部分培训机构采取虚报、重复申报培训人数、缩短培训时间等手段套取培训补贴207.81万元(不含市检察机关已公诉及暂扣92.64万元)，其中市直46.29万元。

二是部分地方挤占挪用培训补贴772.46万元,用于社保补贴、就业实训基地设备购置、培训主管部门工作经费等。其中市直339.84万元。

三是非定点培训机构参与就业再就业培训领取培训补贴171.16万元。其中市直3家非定点培训机构领取补贴150.43万元。

(四)廉租房资金审计情况

2009年至2010年6月，我市中心城区廉租房建设项目共计6个，目前已完工项目2个，共建成廉租房478套，24011.81平方米。在建项目3个，未开工项目1个。

本次重点对2个已完工的廉租房建设项目进行了审计，发现存在以下问题：一是地方配套资金到位不及时。清福园建设项目总投资2600万元，项目2009年12月完工，截至2010年5月，到位资金1561万元，欠拨资金1000万元。二是施工单位工程结算报价不合理。家和园一期建设项目，审减不合理费用和多报工程结算款240万元，占报送审计金额的13.6%;清福园建设项目审减不合理费用和多报工程结算款460万元，占报送审计金额的14.8%。

四、重点资金、项目审计和审计调查情况

(一)城市建设专项资金使用管理审计调查情况

2009年，我市城市建设专项资金实际投资总规模为59561.86万元。其中：地方财政资金安排2亿元(城市建设维护费5699万元;城市基础设施配套费4728.09万元;水附加790.94万元;路灯附加1946.89万元;污水处理费3885.18万元;上年结转600万元;其他城市建设资金2349.5万元，其中含向荆清水务集团借款2200万元)，上级专项拨款1861.86万元，新增城建及土地收储贷款37700万元。

通过审计和审计调查，发现城市建设专项资金在使用中存在以下问题：

一是城市建设专项资金中用于行政经费和保运转的支出所占比例较大。经审计，2009年，地方财政安排的城建专项资金实际使用17800万元，其实际用于建委系统和路灯分局的行政经费支出共计3852.36万元，占21.64%;用于清扫保洁、垃圾和污水处理、路灯运行、绿化管养等支出5348.13万元，占30.05%;实际用于当年项目建设的资金仅为3007.21万元，占16.89%。

二是城市建设项目资金和土地收储计划与实际执行脱节，存在随意性。2009年，城投公司向工行贷款10000万元，农行贷款6000万元，规定用于荆沙大道和荆州开发区综合服务区基础设施建设，但在实际使用中，有4500万元用于了北京路等6条道路建设。2009年，城投公司计划收购土地9宗1871.6亩，实际收购土地7宗1138.68亩，所收宗地大部分不在年初计划之列;计划出让土地7宗374.55亩，预计出让价42413万元，实际出让土地5宗396.96亩，出让金额17398.63万元，其中有2宗地在年初计划之外。实际执行与年初计划脱节，对规划的实施、施工管理、资金调度、工程结算带来了很多困难和矛盾，也不利于投资效益评估和有效监管。

三是城投公司投资的按照投建分离模式实施的部分工程违反建设程序，先施工后补办相关手续。如红门路等3条道路交通标志标线工程，2009年12月20日在荆州市财政评审中心完成预算评审，2010年3月19日在市招投标管理局办理直接发包手续。而事实上这3条道路的交通标线工程已经分别于2009年9月16日和9月30日完成施工。

(二)市政园林资金管理使用审计情况

市政设施维护和绿化建设管养是我市建设“人水和谐”城市、创建国家园林城市的重要内容。为了摸清我市市政园林资金的投入使用及效果情况，市审计局对市政园林管理局及所属系统2007年至2009年的财务收支情况进行了重点审计。审计查明：2007年至2009年，市政园林管理局共收到市财政、建委等拨款16237.16万元，实际支出19178.11万元，其中系统核算总支出18193.58万元(其中：专项工程支出17159.28万元;对下属单位补助支出1034.3万元)，机关经费支出984.53万元。在专项工程支出17159.28万元中，用于市政工程新建、维修费用12346.55万元，占71.95%;用于园林绿化、道路植树的费用2057.91万元，占11.99%;用于园林管养的费用1934.62万元，占11.28%;其他费用820.2万元，占4.78%。通过审计，发现存在以下问题：

一是园林绿化建设管养资金投入不足。据统计，2007年至2009年三年间共投入园林绿化建设管养资金为3992.59万元。而抽查绿化公司的园林管养费用支出，用于工资、补贴、福利、社保等支出就占了77.2%。投资不足导致城市绿化覆盖率低，人均绿化面积不达标，精品景观少，人居环境优势不明显。

二是工程实施及管理不规范。通过对12个市政工程、39个园林绿化工程抽查发现：相当部分市政园林工程都是由园林局直接发包给原下属单位改制后的民营企业与绿化管理处等单位，绿化管理处等单位又承包给本单位职工实施。在这种模式下，规避招投标程序、肢解工程、分包转包等违规现象也在一定程度上存在，再加上多是采取合同包干形式，导致工程质量难以保证，工程价款难以监控。

三是用不合规票据支付工程价款的现象比较严重。审计发现用已经停止使用的发票，或者增值税销售发票，或者用税务机关购置的收款收据结算工程款的情况相当普遍。如市政园林局机关支付荆州花木园花木款100万元，支付花木公司工程款40万元，使用的是1996年印制的原荆沙市农业特产品销售发票。

审计认为：市政园林局目前的这种运行模式及管理水平，已经不能适应创建国家园林城市所进行的大规模投入的需要。

(三)其他政府投资项目审计情况

2009年下半年以来，市审计局根据中央关于治理工程建设领域突出问题的决策部署和市里有关安排，先后对扩内需中央专项投资项目、纳入集中治理的重点建设项目、26个单项市政工程、荆沙河清淤工程、中医药专科学校新校区建设项目、中心医院和一医外科大楼等进行了审计和审计调查，部分工程实施了跟踪审计，对部分已办理竣工结算的项目进行了结算审计，送审造价20173.34万元，审定金额19428.16万元，审减投资745.18万元。政府投资项目审计和调查发现的主要问题：一是扩内需项目建设中存在工程开工迟缓，少数单位招投标不规范，地方财政和企业配套资金不到位，挤占项目建设资金等问题;二是单项市政工程存在监理履职不到位，施工方案编制不科学，实施中方案发生重大变更增加投资成本等问题;三是2家医院外科大楼项目存在超计划、超规模和举债建设等问题。

(四)土地整理及低丘岗地改造项目资金审计调查情况

根据省审计厅的统一安排，市审计局组织对市直以及荆州区、沙市区、公安县等4个地方17个土地整理项目和1个低丘岗地改造项目资金进行了审计。从审计情况看，18个项目计划投资总额5.08亿元，实际完成投资2.73亿元，占计划投资额的53.8%;项目实施后，其社会效益、经济效益和环境效益都有一定改善。但审计也发现还存在以下一些问题：

一是部分项目建设进度缓慢。2009年底，4个地方应完工土地整理和低丘岗地改造项目17个，完成投资4.07亿元，实际完工11个，完成投资2.41亿元，分别占应完成数的54.5%和68.8%。由于建设项目未按期完工，导致上级下拨部分资金滞留地方未能及时发挥效益。

二是未经批准变更规划，调整项目预算。市直和沙市区、公安县3个地方未经批准变更规划、调整项目6个，涉及投资额3091万元，占批复预算的21%。由于擅自变更规划、调整项目预算，致使项目实施发生变化，在一定程度上影响了项目建设有效实施。

三是部分项目监管不严，存在违规招投标和施工单位、个人借用资质围标串标、层层转包分包等问题。有3个项目存在直接发包、虚假招投标，涉及金额2137.01万元;有6个项目24个标段存在围标、借用资质参与投标，涉及投资总额8128万元。

四是市直和3个县区截留、挤占挪用项目资金305.25万元。资金主要用于弥补经费68.5万元，用于人行道工程建设65.69万元，用于支付“协调费”、“难工费”、罚款等171.1万元。

五、市属4所公办高校资产负债审计情况

今年上半年，市审计局组织对4所市属公办高校资产负债情况进行了审计。经审计核实，截至2009年底，4所高校实有资产79824.2万元，负债22402万元，净资产58194.2万元。其中：荆州职业技术学院资产33297.2万元，负债10325.5万元，资产负债率31%;湖北中医药高等专科学校资产30880.2万元，负债10271.9万元，资产负债率33.3%;荆州教育学院资产4712.8万元，负债490.5万元，资产负债率10.4%;沙市大学资产10934万元，负债541.8万元，资产负债率4.9%。审计发现主要有以下几个方面的问题：

一是举债建设，偿债资金缺口较大，偿债能力弱。近几年来，我市部分高校快速扩张发展，大规模建设资金主要来源于银行贷款和承建单位垫资，形成大量债务。截至2009年底，4所高校债务金额22402万元，除沙市大学、荆州教育学院有少量债务外，荆州职业技术学院、湖北中医药高等专科学校债务高达20597.5万元。两校自2002年以来开工建设项目多达62个，总投资 35954.7万元。据对2009年上述两校收支结余及举债情况分析，两校当年财务收支结余1531.3万元，而向金融机构贷款9500万元，向财政及其他单位借款416万元，欠工程款2445万元，合计12361万元。与当年收支结余相比，资金缺口10830万元。

二是隐性债务较大，影响学校稳定发展。审计情况表明，荆州职业技术学院、湖北中医药高等专科学校除账面债务外，还有部分账外隐性债务。审计核实，账外债务达6730.5万元。其中：荆州职业技术学院截至2010年6月经社保部门已核未提未缴职工养老保险1693万元，应付工程款1050万元;湖北中医药高等专科学校截至2009年底未提未缴职工养老保险2592.5万元，应付工程款1395万元。

三是内控机制不够健全，财务核算不够真实，学校资产缺乏有效的管理监督。审计情况显示：4所高校上报资产64583万元，审计核实资产79824.2万元，审计调增资产15241.2万元，占总资产的19.1%。

关于市级预算执行和其他财政收支审计中发现的问题，市审计局依照法律法规和政策规定进行了处理。对涉及体制、机制、制度方面的问题和审计发现的重大问题，在认真分析问题的性质、产生的原因和解决的对策后，向市委、市政府作了专题汇报。市政府高度重视审计反映的情况和问题。李建明代市长、杨俊苹副市长在听取市级预算执行和其他财政收支审计情况汇报后，提出了明确的整改意见，要求财政、审计、监察部门抓紧督促有关部门及时纠正问题，抓好整改落实，并定期向市政府报告整改落实情况。市政府张文政副市长在听取新型农村合作医疗基金审计情况汇报后，专门召集各县市区卫生局长会议，通报审计情况，并要求对照审计查出的问题认真进行整改。目前，各县市区财政、卫生主管部门和合管办针对审计提出的处理意见和建议，制定了整改方案和措施，正在积极进行整改。市财政局召开专题会议通报审计反映的问题，已安排布置整改。目前，各项整改工作正在进行中。

六、加强财政管理的意见

(一)进一步强化预算编制管理，切实提高预算编制的准确性和科学性，在地方财力不断改善的基础上，着眼于提高预算单位日常公用经费标准和水平，确保行政机构正常运转。同时，严格按照事权与财力相匹配的原则，结合各部门和单位行政职能和事业发展目标，合理核定项目支出明细与水平，并严格控制执行，以便建立起真正意义上的公共财政体系。

(二)进一步完善预算管理体系，推进国有资本经营预算改革，逐步构建由公共财政预算、国有资本经营预算、政府性基金预算和社会保障预算组成的有机衔接的综合财政预算体系。在此基础上，为进一步加快城市建设步伐，加强城市建设资金统筹管理和合理调配，最大限度发挥资金使用效益，着力建立城市建设资金综合预算系统，实现从项目立项、项目招投标、资金筹措、土地收储与出让、年度项目与资金计划、项目实施到单项工程结算和决算在内的一条龙管理模式。

(三)进一步建立健全政府债务管理体制，管好用好债务资金。一是加强政府债务的规范化管理，建立政府牵头的债务归口管理机构，明确职责范围，制定相应的规划、措施和办法，监督和管理债务资金的筹措、使用和偿还;二是建立政府性债务预算管理制度，将政府性举债纳入财政预算管理，合理控制债务规模，加强债务资金管理;三是建立完善的政府偿债机制，建立健全偿债准备金制度，确保“借款用途明确、用款效益显著、还款资金有保证”，切实维护政府信用。同时，切实加强对大专院校、医疗卫生系统公益性债务的监管，严格控制贷款规模，避免加大地方财政风险。

(四)进一步加强对中央和省、市有关保增长、调结构、促改革、惠民生政策措施落实情况的检查督办。有关职能部门要认真履行职责，加强对新增投资项目、重点建设资金、有关民生项目和资金的督办和检查，坚决查处和纠正为了部门和个人利益，弄虚作假、挤占挪用、损失浪费等问题，切实维护民生，提高政府投资和财政资金使用效益。